资产管理公司业务开展中,需要团队撰写尽职调查报告(或处置方案),在保障数据准确性和真实性的前提下,报告或方案的写作能力可以划为四个阶段。
资产管理公司经过20多年的发展,其业务开展所需要尽职调查报告(或处置方案),基本形成了相对规范的格式要求,甚至针对不同的业务类型,相应制订详细的“报告模板”,供业务团队参考使用。
开始撰写报告或方案,可以查找资产管理公司相应的“报告模板”,也可以通过不同渠道查询参考行业规范。根据项目的实际情况,组建报告或方案的框架,具体应符合公司的审查或阅读习惯。已经确定的数据纳入报告,暂不掌握的信息,在报告或方案中标记并做后续完善。
即,首先组建报告或方案框架、确定格式,从整体外观上达资产管理公司的要求。这个过程和结果称为“得其形”。
根据资产管理公司的业务制度要求,全面收集资料和信息,相应补充和进一步完善报告或方案。
(一)应当知道需要查找什么样的内容,以报告或方案的框架为指引,以公司的业务要求为基准,通过适当的方法和渠道,获取报告所需要的内容材料;
(二)应当知道具体的查找内容的方法和渠道,例如,企业信息应当查找工商档案,诉讼和执行信息应当查找法院网站,企业现状应当亲自到现场调研等;
(三)应当如实反映所掌握的资料和信息,真实性和准确性是报告或方案的基石,这一点必须得到保障。
即,按照公司业务规范,做好相应的准备工作,根据尽职调查结果,补充和完善报告或方案。这个过程和结果称为“得其肉”。
报告或方案需要科学的组织安排,如同人体骨骼的自然排列。撰写一份优秀报告或方案,结构要紧靠报告或方案主旨,例如,投资项目要说清楚投资逻辑和风险安排,不良资产处置要论证资产处置定价的合理性。
撰写报告或方案,要求报告内容和分析的事实,前后连惯、层次分明。该先说的就先说,该后说的就后说,前面已经分析的内容,后续内容需要时,不必再次重复,只需引用前述内容即可,如:“详见某某部分”;在报告语言的组织上,不能颠三倒四,语无伦次。通过段落之间的紧密联系和层次安排,使整篇报告形成一个有机整体。
即,选择好材料、安排好层次,把报告的开头、过渡和收尾有机结合。这个过程和结果称为“得其骨”。
在确定的事实和数据基础上,形成报告或方案需要注重逻辑,逻辑是一篇报告或方案的筋。逻辑指的是思维的规律和规则,包括形式逻辑与辩证逻辑,形式逻辑分为归纳逻辑与演绎逻辑,辩证逻辑分为矛盾逻辑与对称逻辑。
报告或方案要充分依靠合理的逻辑,把尽职调查过程中收集的资料和事实,按照一定的顺序整理好,围绕业务的可行性、资产定价的合理性、项目风险的可控性和公司收益的确定性等,层层递进、逐步分析,确保逻辑严密、逻辑自洽、条理清楚。注重文字的简洁,以最少的词语把事情讲清楚,是一篇报告或方案的最佳表现。
即,要保持理性和专业,以三方视角分析和介绍项目,做到有理有据,以逻辑论证支撑报告或方案的核心。这个过程和结果称为“得其筋”。
综上,要撰写一篇优秀的报告或方案,应当围绕形、肉、骨、筋四个层次,持续提升。
来源:中创同频控股、不良资产学堂